Вычет за обучение ребёнка

С 2024 года за обучение каждого ребёнка можно заявить до 110 000 ₽ расходов в год, до 2024 года — до 50 000 ₽. Лимит — на обоих родителей вместе и не входит в общий лимит соцвычетов 150 000 ₽. Возврат — до 14 300 ₽ на ребёнка в год.

Условия

Ребёнку меньше 24 лет, и он учится очно.
У организации есть образовательная лицензия. Если учит индивидуальный предприниматель сам, без нанятых педагогов, лицензия не нужна.

Что считается обучением

Детский сад, школа, колледж, вуз, а также кружки, языковые курсы и автошкола — если у организации есть образовательная лицензия.

Документы

Справка об оплате образовательных услуг для налоговой. Её выдаёт организация.

Пример расчёта

Пример: двое детей: кружок у первого — 60 000 ₽, очное обучение в вузе у второго (20 лет) — 150 000 ₽; 2025 год; доход 1 500 000 ₽.

Вердикт · расходы 2025 года

Вычет положен: вернут 22 100 ₽

Лимиты 2025 года: общий — 150 000 ₽, обучение ребёнка — 110 000 ₽ на обоих родителей, дорогостоящее лечение — без лимита. Возврат — по шкале года и не больше удержанного НДФЛ. п. 2 ст. 219 НК пп. 3 ст. 219 НК ст. 224 НК

Что принято к вычету

1. Обучение — за ребёнка 160 000 ₽пп. 2 ст. 219 НК

Лимит110 000 ₽п. 2 ст. 219 НК

Принято: ребёнок 160 000 ₽

Ребёнок 1: лимит на обучение — общий на обоих родителей

2. Обучение — за ребёнка 2150 000 ₽пп. 2 ст. 219 НК

Лимит110 000 ₽п. 2 ст. 219 НК

Принято: ребёнок 2110 000 ₽

Ребёнок 2: лимит на обучение — общий на обоих родителей

Обучение: ребёнок 160 000 ₽п. 2 ст. 219 НК

Обучение: ребёнок 2110 000 ₽п. 2 ст. 219 НК

Вычет за 2025 год170 000 ₽ст. 219 НК

Итого к вычету

Сколько вернут

Доход за 2025 год1 500 000 ₽ст. 210 НК

НДФЛ за год — по шкале195 000 ₽ст. 224 НК

Вычет− 170 000 ₽п. 2 ст. 219 НК

База после вычета1 330 000 ₽

НДФЛ после вычета172 900 ₽ст. 52 НК

К возврату22 100 ₽ст. 224 НК

Удержанный НДФЛ не указан — посчитан по шкале.

Посчитать свой случай

Частые вопросы

Каждый родитель может заявить по 110 000 ₽?

Нет. 110 000 ₽ — на ребёнка на обоих родителей вместе.

Можно ли получить вычет за обучение брата или сестры?

Да, если им меньше 24 лет и они учатся очно. Но эти расходы входят в общий лимит 150 000 ₽.

Источники

Соцвычеты 2023: общий лимит 120 000 ₽, обучение ребёнка — 50 000 ₽. Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ: лимиты 120 000 и 50 000 ₽ заменены с 2024 года · УФНС России по Амурской области, 21.01.2025: до 2024 года лимит 120 000 ₽, обучение детей — 50 000 ₽ · НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2; п. 2
Годы: 2023
Обучение 2023: за себя, детей, подопечных и братьев-сестёр до 24 лет очно; супруга — нет. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, ст. 2 п. 31, ст. 13 ч. 7: обучение супруга — с 01.01.2024 · НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2
Годы: 2023
Соцвычеты с 2024: общий лимит 150 000 ₽, обучение ребёнка — 110 000 ₽ на обоих родителей. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2; п. 2 в ред. Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ · Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ · УФНС России по Амурской области, 21.01.2025
Годы: 2024–2026
Обучение с 2024: добавлен супруг при очной форме. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2 в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ · Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ · ФНС России: социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Годы: 2024–2026
Справки для соцвычетов по расходам с 2024 года: медицинские, страховые, об обучении, о спорте — по формам ФНС. ФНС России: формы справок об оплате медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг и об уплате страховых взносов — для расходов с 01.01.2024 · Приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@: справка об уплате страховых взносов · НК РФ, ст. 219, п. 2: вычет по документам о расходах
Годы: 2024–2026

Проверено: 28.10.2026

Методика: как мы считаем — правила по годам, округление, спорные случаи.

Расчёт не является налоговой консультацией. Он показывает, как считается сумма по правилам НК РФ в редакции выбранного года. Решение о вычете принимает налоговый орган.