Соцвычет — калькулятор лечения и обучения

Методика

1. Год расходов — год, в котором вы платили. Вычет — за этот год, по лимитам и шкале этого года; правила 2023, 2024, 2025 и 2026 годов не смешиваются.
2. Общий лимит — 150 000 ₽ в год с 2024 года и 120 000 ₽ в 2023 году (п. 2 ст. 219 НК). В него входят лечение, лекарства, ДМС, своё обучение, обучение супруга, братьев и сестёр, спорт. Какие расходы заявить в пределах лимита, решаете вы: сумма вычета от этого не меняется.
3. Обучение детей — отдельный лимит на каждого ребёнка: 110 000 ₽ с 2024 года и 50 000 ₽ в 2023 году, один на обоих родителей. Если второй родитель тоже заявляет вычет, укажите его сумму — лимит уменьшится. Обучение подопечного: по тексту ст. 219 неясно, входит ли оно ещё и в общий лимит, — считаем осторожно, в обоих, и пишем «уточните у консультанта».
4. Дорогостоящее лечение по перечню Правительства (в справке клиники — код 2) принимается без лимита.
5. За кого. Лечение, лекарства и ДМС — за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 лет при очной учёбе) и подопечных до 18 лет. Обучение — своё в любой форме; детей, братьев и сестёр — до 24 лет очно; подопечных — до 18 лет, бывших подопечных — до 24 лет очно; супруга — очно, с 2024 года. Спорт — за себя, детей до 18 лет (до 24 лет очно) и подопечных до 18 лет; за родителей, получающих пенсию, — с 2026 года; за супруга, братьев и сестёр — нельзя. Возраст — полных лет на момент оплаты.
6. Возврат — удержанный НДФЛ минус налог, пересчитанный после вычета по шкале этого года: в 2023–2024 годах — 13% до 5 млн ₽ и 15% свыше, с 2025 года — 13% до 2,4 млн ₽ и 15–22% выше. Налог округляем до рубля. Вернуть больше удержанного нельзя, а неиспользованный соцвычет на другие годы не переносится. Если НДФЛ не указан, считаем, что он удержан по шкале.
7. С 2025 года выплаты участникам СВО, районные коэффициенты и северные надбавки облагаются по своей шкале (п. 1.2 ст. 224 НК). Калькулятор их не считает: если такие доходы есть, укажите доход без них и уточните у консультанта.
8. Упрощённый порядок (ст. 221.1 НК) — для расходов с 2024 года: лечение, дорогостоящее лечение, ДМС, обучение и спорт, лекарства — нет. Сведения о расходах передают сами организации — по письменному заявлению и если у них есть техническая возможность; это не обязанность. Если сведения поступили до 25 февраля, предзаполненное заявление появится в личном кабинете не позднее 20 марта, если позже — в течение 20 рабочих дней. Заявления нет — вычет получают по декларации 3-НДФЛ.
9. Вернуть налог по декларации можно не больше чем за три года до года подачи (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК). Список годов и сроки считаются по сегодняшней дате в браузере; пример ниже от даты не зависит.
10. Не считаем: знак ГТО — это стандартный вычет 18 000 ₽ с 2025 года, его дают через работодателя или по декларации; взносы по договорам НПО, добровольного пенсионного страхования и страхования жизни; оценку квалификации; благотворительность. Сумму, которую вернут, решает налоговая по итогам проверки.