Вычет за лечение зубов

Лечение зубов — медицинская услуга, и за неё положен социальный вычет. Можно вернуть 13% расходов. Вычет за год — не больше 150 000 ₽ на все соцвычеты вместе: лечение, обучение и спорт. Это до 19 500 ₽ возврата. За 2023 год лимит — 120 000 ₽. Если клиника отметила лечение в справке как дорогостоящее, лимита нет.

За кого

За себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 лет, если учатся очно) и подопечных до 18 лет.

Документы

Справка об оплате медицинских услуг для налоговой. Её выдаёт клиника по вашему заявлению.

Без декларации

С 2024 года клиника может сама передать сведения в налоговую. Тогда в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление — его останется подписать. Клиника делает это по вашему заявлению и при технической возможности, это не её обязанность. Если сведения поданы до 25 февраля, заявление появится до 20 марта.

Пример расчёта

Пример: лечение зубов за себя — 120 000 ₽ в 2025 году; доход 900 000 ₽.

Вердикт · расходы 2025 года

Вычет положен: вернут 15 600 ₽

Лимиты 2025 года: общий — 150 000 ₽, обучение ребёнка — 110 000 ₽ на обоих родителей, дорогостоящее лечение — без лимита. Возврат — по шкале года и не больше удержанного НДФЛ. п. 2 ст. 219 НК пп. 3 ст. 219 НК ст. 224 НК

Что принято к вычету

1. Лечение — за себя120 000 ₽пп. 3 ст. 219 НК

Лимит150 000 ₽п. 2 ст. 219 НК

Принято в общем лимите120 000 ₽

Общий лимит 2025 года — на всё, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения

В общем лимите120 000 ₽п. 2 ст. 219 НК

Вычет за 2025 год120 000 ₽ст. 219 НК

Итого к вычету

Сколько вернут

Доход за 2025 год900 000 ₽ст. 210 НК

НДФЛ за год — по шкале117 000 ₽ст. 224 НК

Вычет− 120 000 ₽п. 2 ст. 219 НК

База после вычета780 000 ₽

НДФЛ после вычета101 400 ₽ст. 52 НК

К возврату15 600 ₽ст. 224 НК

Удержанный НДФЛ не указан — посчитан по шкале.

Посчитать свой случай

Частые вопросы

Имплантацию можно заявить без лимита?

Только если клиника отметит её в справке как дорогостоящее лечение. Решает клиника — по перечню видов дорогостоящего лечения.

Лечил зубы маме. Чья справка нужна?

Справка на ваше имя как плательщика, с указанием пациента.

Источники

Соцвычеты 2023: общий лимит 120 000 ₽, обучение ребёнка — 50 000 ₽. Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ: лимиты 120 000 и 50 000 ₽ заменены с 2024 года · УФНС России по Амурской области, 21.01.2025: до 2024 года лимит 120 000 ₽, обучение детей — 50 000 ₽ · НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2; п. 2
Годы: 2023
Лечение, лекарства, ДМС: за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 при очной учёбе), подопечных до 18. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 3 · Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ: дети до 24 лет при очной учёбе — с доходов 2022 года
Годы: 2023–2026
Дорогостоящее лечение — без лимита, по перечню Правительства. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 3 · Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458: перечень дорогостоящих видов лечения · ФНС России: социальный налоговый вычет по расходам на лечение
Годы: 2023–2026
Соцвычеты с 2024: общий лимит 150 000 ₽, обучение ребёнка — 110 000 ₽ на обоих родителей. НК РФ, ст. 219, п. 1, пп. 2; п. 2 в ред. Федерального закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ · Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ · УФНС России по Амурской области, 21.01.2025
Годы: 2024–2026
Упрощённый соцвычет — расходы с 2024 года, кроме лекарств; сведения передают организации по заявлению, при технической возможности. НК РФ, ст. 221.1, п. 1, 2, 3.1, 3.2, 4, 5 в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ · Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ: социальные вычеты в упрощённом порядке — по расходам с 01.01.2024 · НК РФ, ст. 88, п. 2: проверка заявления — 30 календарных дней, продление — до трёх месяцев · ФНС России: упрощённый порядок получения вычетов по НДФЛ
Годы: 2024–2026
Справки для соцвычетов по расходам с 2024 года: медицинские, страховые, об обучении, о спорте — по формам ФНС. ФНС России: формы справок об оплате медицинских, образовательных, физкультурно-оздоровительных услуг и об уплате страховых взносов — для расходов с 01.01.2024 · Приказ ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@: справка об уплате страховых взносов · НК РФ, ст. 219, п. 2: вычет по документам о расходах
Годы: 2024–2026

Проверено: 28.10.2026

Методика: как мы считаем — правила по годам, округление, спорные случаи.

Расчёт не является налоговой консультацией. Он показывает, как считается сумма по правилам НК РФ в редакции выбранного года. Решение о вычете принимает налоговый орган.