Продажа квартиры по наследству: налог

Для квартиры, полученной по наследству, минимальный срок владения — 3 года, от кого бы ни было наследство. Продали позже — налога нет, декларация не нужна.

С какого дня считать 3 года

Со дня смерти наследодателя — это день открытия наследства. Не с даты свидетельства о праве на наследство и не с регистрации в ЕГРН. Если наследство оформили через полгода, срок от этого не сдвигается.

Если продаёте раньше

Налог — 13% с разницы между доходом и вычетом. С 2025 года 15% платят с той части налоговой базы за год, которая больше 2,4 млн ₽, — вместе с дивидендами, процентами по вкладам и ценными бумагами.

Доход — цена продажи, но не меньше 70% кадастровой стоимости на 1 января года продажи.
Вычет — 1 млн ₽. Расходов на покупку у наследника обычно нет. Можно ли учесть расходы наследодателя на покупку этой квартиры — уточните у консультанта. Калькулятор считает с вычетом 1 млн ₽.

Декларацию подают до 30 апреля следующего года, налог платят до 15 июля.

Пример расчёта

Пример: наследство открылось 10.03.2024 (день смерти наследодателя); квартира продана в 2026 году за 4 500 000 ₽; кадастровая стоимость 5 000 000 ₽; расходов на покупку нет.

Вердикт · 2026 год

Налог нужно заплатить

Основание получения даёт сокращённый срок — 3 года. ст. 217.1 НК
Срок истекает 10.03.2027: без налога — продажа после этой даты. ст. 217.1 НК

Минимальный срок владения3 годаст. 217.1 НК

Минимальный срок истекает10.03.2027ст. 217.1 НК

Цена продажи4 500 000 ₽

70% кадастровой стоимости3 500 000 ₽ст. 214.10 НК

Доход от продажи — большее из двух4 500 000 ₽ст. 214.10 НК

Вычет без документов — выбран− 1 000 000 ₽ст. 220 НК

Расходы на покупку0 ₽ст. 220 НК

Налоговая база3 500 000 ₽

Налог к уплате477 000 ₽ст. 224 НК

Вычет 1 000 000 ₽ не меньше расходов 0 ₽ — выгоднее вычет.
Ставка — по шкале баз п. 6 ст. 210 вместе с другими такими доходами года.
Вместе с другими доходами п. 6 ст. 210 база больше 2 400 000 ₽: часть облагается по повышенной ставке.

Расчёт налога с продажи

Декларация и сроки

Декларация 3-НДФЛнужнаст. 229 НК

Подать до30.04.2027ст. 229 НК

Уплатить налог до15.07.2027ст. 228 НК

Посчитать свой случай

Частые вопросы

Квартира досталась по наследству вместе с братом. Как считать?

Каждый считает налог со своей доли. Если квартиру продаёте целиком одним договором, вычет 1 млн ₽ делится между собственниками по долям. Подробнее — на странице о продаже доли.

Наследство получено от дальнего родственника. Срок всё равно 3 года?

Да. Для наследства степень родства не важна. Для подарка — важна: 3 года — только если даритель член семьи или близкий родственник.

Источники

Минимальный срок владения: 5 лет; 3 года — наследство, дарение от родственника, приватизация, рента, единственное жильё; авто — 3 года. НК РФ, ст. 217.1, п. 2–4, 6; ст. 217, п. 17.1 · НК РФ, ст. 217.1 — ред. от 01.10.2026 · Семейный кодекс РФ, ст. 2 и 14: члены семьи и близкие родственники · Письмо Минфина России от 05.06.2025 № 03-04-05/55310: ДДУ с эскроу — с даты зачисления на счёт · НК РФ, ст. 217, п. 17.1 — иное имущество (в том числе авто): срок владения 3 года
Годы: 2023
Доход от продажи недвижимости — не ниже 0,7 кадастровой стоимости на 1 января года перехода права. НК РФ, ст. 214.10, п. 2, 4 · НК РФ, ст. 214.10 — ред. от 01.10.2026
Годы: 2023–2026
Вычет при продаже за год: 1 млн — жильё и земля, 250 тыс. — иная недвижимость, 250 тыс. — иное имущество; или расходы. НК РФ, ст. 220, п. 2, пп. 1–2; п. 3 · НК РФ, ст. 220 — КонсультантПлюс · Письмо Минфина России от 17.09.2024 № 03-04-05/88941: 250 тыс. в целом на все авто за год · Письмо Минфина России от 24.03.2020 № 03-04-05/22755: по одному объекту вычет, по другому расходы · Письмо ФНС России от 07.02.2025 № БС-17-11/388@: доля по отдельному договору — до 1 млн
Годы: 2023–2026
Продажа и дарение имущества 2021–2024: 13% при любой сумме, вне порога 5 млн. НК РФ, ст. 224, п. 1.1 в ред. Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ · УФНС России по г. Москве, презентация, 10.04.2025, слайд 11: 7 000 000 × 13% за 2024 год
Годы: 2023–2024
Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2023 год. Информация ФНС России: декларацию о доходах 2023 года — до 2 мая 2024 года, уплата — до 15 июля 2024 года · НК РФ, ст. 229, п. 1 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
Годы: 2023
Декларация по продаже не нужна, если доход освобождён или не больше вычета. НК РФ, ст. 229, п. 4 · Письмо Минфина России от 18.08.2021 № 03-04-05/66549: с доходов 2021 года · УФНС России по Костромской области, 25.02.2026: примеры
Годы: 2023–2026
Минимальный срок владения: 5 лет; 3 года — наследство, дарение от родственника, приватизация, рента, личный фонд, единственное жильё; авто — 3 года. НК РФ, ст. 217.1, п. 2–4, 6; ст. 217, п. 17.1 · НК РФ, ст. 217.1 — ред. от 01.10.2026 · Семейный кодекс РФ, ст. 2 и 14: члены семьи и близкие родственники · Письмо Минфина России от 05.06.2025 № 03-04-05/55310: ДДУ с эскроу — с даты зачисления на счёт · НК РФ, ст. 217, п. 17.1 — иное имущество (в том числе авто): срок владения 3 года
Годы: 2024–2026
Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2024 год. УФНС России по Псковской области, 09.01.2025: декларация за 2024 год — до 30 апреля 2025 года · НК РФ, ст. 229, п. 1 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
Годы: 2024
Продажа имущества с 2025 года — по шкале совокупности баз п. 6 ст. 210. НК РФ, ст. 210, п. 6, пп. 1; ст. 224, п. 1.1 в ред. 176-ФЗ · НК РФ, ст. 224, п. 1.1 · УФНС России по г. Москве, презентация, 10.04.2025, слайд 11
Годы: 2025–2026
Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2025 год. Информация ФНС России «Декларационная кампания 2026»: подача — до 30 апреля, уплата — до 15 июля 2026 года · НК РФ, ст. 229, п. 1 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
Годы: 2025
Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога за 2026 год. НК РФ, ст. 229, п. 1; ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 228, п. 4 · НК РФ, ст. 6.1, п. 7
Годы: 2026

Проверено: 28.10.2026

Методика: как мы считаем — правила по годам, округление, спорные случаи.

Расчёт не является налоговой консультацией. Он показывает, как считается сумма по правилам НК РФ в редакции выбранного года. Решение о вычете принимает налоговый орган.