Вычет пенсионеру за квартиру

Обычно вычет за покупку жилья получают с налога за год покупки и следующие годы. У пенсионера облагаемого дохода часто нет: пенсия НДФЛ не облагается. Поэтому закон разрешает пенсионеру перенести остаток вычета на три предшествующих года и вернуть налог, уплаченный, когда он работал.

Как работает перенос

Остаток вычета, который не уместился в доход года, переносят на три года перед этим годом.
Сначала — на ближайший год, затем — на более ранние.
Работающий пенсионер может заявить вычет и за текущие годы, и перенести остаток назад.

Где граница

Вернуть налог по декларации можно только за три последних года. Поэтому при подаче в 2027 году перенос на 2023 год может не сработать. Это вопрос консультанту. Калькулятор покажет такую сумму отдельно и в итог её не включит.

Пример расчёта

Пример: пенсионер купил квартиру за 3 000 000 ₽, право в 2025 году; доход по основной шкале 600 000 ₽ в год в 2023–2025 годах.

Вердикт · право в 2025 году

Вычет положен: вернут 234 000 ₽

Правила для прав с 01.01.2014: вычет на покупку — до 2 000 000 ₽, по процентам — до 3 000 000 ₽ по одному жилью. Возврат — по шкале каждого года. п. 3 ст. 220 НК п. 4 ст. 220 НК ст. 224 НК

Вычет и план по годам

Расходы на покупку3 000 000 ₽

Вычет на покупку — в пределах лимита2 000 000 ₽п. 3 ст. 220 НК

План по годам: база, вычет, возврат
Год	База	Вычет	Возврат
2023перенос назад	600 000 ₽	600 000 ₽	78 000 ₽
2024перенос назад	600 000 ₽	600 000 ₽	78 000 ₽
2025год права	600 000 ₽	600 000 ₽	78 000 ₽
2026следующий год	0 ₽	0 ₽	0 ₽
Итого		1 800 000 ₽	234 000 ₽

Остаток на 2027 год и дальше200 000 ₽п. 9 ст. 220 НК

Вернут за 2023–2026 годы234 000 ₽ст. 224 НК

Расходы на покупку — 3 000 000 ₽, к вычету — 2 000 000 ₽ (лимит 2 000 000 ₽).
Пенсионер переносит остаток на 3 года перед 2025 годом — с ближайшего. Если пенсия была раньше, перенос мог быть выгоднее: уточните у консультанта.
Остаток 200 000 ₽ переносится на следующие годы.
НДФЛ за год не указан — считаем, что он удержан по шкале года.
Перенос на 2022 год не считаем: правил за этот год в калькуляторе нет, а срок возврата, скорее всего, прошёл. Уточните у консультанта.

Посчитать свой случай

Частые вопросы

Пенсионер не работает уже два года. Перенос возможен?

Да, если в трёх предшествующих годах был доход по основной шкале, например зарплата.

Источники

Пенсионеры переносят остаток вычетов на покупку и проценты на три предшествующих года. НК РФ, ст. 220, п. 10 · Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@: и работающие пенсионеры · Межрайонная ИФНС России № 14 по Приморскому краю, 24.06.2026: пример переноса
Годы: 2023–2026
Вычет на покупку жилья — до 2 млн ₽; остаток лимита переносится на другие объекты. НК РФ, ст. 220, п. 3, пп. 1; п. 5; п. 11 · НК РФ, ст. 220 — КонсультантПлюс · Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ, ст. 2: правила — для прав, возникших после 01.01.2014 · Письмо Минфина России от 19.01.2022 № 03-04-05/2702
Годы: 2023–2026
Вернуть НДФЛ по декларации можно за три года до года подачи. НК РФ, ст. 11.3, п. 7, пп. 1 · УФНС России по Новгородской области, 20.11.2024: в 2024 году — вычеты за 2021, 2022 и 2023 годы
Годы: 2023–2026

Проверено: 28.10.2026

Методика: как мы считаем — правила по годам, округление, спорные случаи.

Расчёт не является налоговой консультацией. Он показывает, как считается сумма по правилам НК РФ в редакции выбранного года. Решение о вычете принимает налоговый орган.